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  • 正業(yè)地政士聯(lián)合事務(wù)所分享案例，值得參考
繼承、贈(zèng)與都是有訣竅可以省稅的，多聽、多學(xué)，總有一天會(huì)用得上。 MyGoNews房地產(chǎn)新聞 房地稅務(wù)
繼承、贈(zèng)與都是有訣竅可以省稅的，多聽、多學(xué)，總有一天會(huì)用得上。

【MyGoNews蕭又安/綜合報(bào)導(dǎo)】正業(yè)地政士聯(lián)合事務(wù)所分享案例指出，有一個(gè)傳統(tǒng)家庭，育有一男三女，妻以夫?yàn)橘F，當(dāng)老公去逝，太太驟然失去依靠，小孩都已經(jīng)成年，上班的離家，結(jié)婚的不住在家裡，老媽媽內(nèi)心的恐慌可想而知，老媽媽對(duì)於這樣的恐懼，完全表現(xiàn)在遺產(chǎn)的分配上。
 
往生的老公是中小企業(yè)主，遺產(chǎn)有房屋、土地、少許存款等，老媽媽透過介紹，請(qǐng)我們辦理遺產(chǎn)稅的申報(bào)及遺產(chǎn)協(xié)議分割。基於不安全感，老媽媽希望不動(dòng)產(chǎn)全部登記到她名下，等她往生後再將房地產(chǎn)全部由男生繼承。至於這一次的繼承分配，她想賣掉其中一間房屋後，提撥1000萬元給4個(gè)小孩，所以，遺產(chǎn)協(xié)議分割的內(nèi)容是：不動(dòng)產(chǎn)由母親繼承，兒子、女兒的分配以後再說。
 
這樣的遺產(chǎn)分割方式，不動(dòng)產(chǎn)先登記給媽媽，媽媽往生以後再登記給兒子，如此做法，會(huì)將未來不動(dòng)產(chǎn)的交易所得稅全部變成新制，雖然，我們努力提醒，基於母親的不安全感，孝順的兒女們經(jīng)過家庭會(huì)議，全體同意，我們只能樂觀其成。
 
這個(gè)案件看似和諧完美，其實(shí)有二個(gè)麻煩必須克服，第一是未來房地合一稅的問題，先由媽媽繼承，未來媽媽往生，不管由兒子或是女兒繼承，再出售時(shí)，房屋交易所得稅都無法適用舊制，而是新制房地合一稅，因?yàn)槭抢^承取得，取得成本都是房屋及土地公告現(xiàn)值，可以預(yù)見將來將產(chǎn)生高額的房地合一稅，真的令人擔(dān)憂。
 
第二是媽媽繼承不動(dòng)產(chǎn)後，將該不動(dòng)產(chǎn)出售，清償原來銀行貸款的錢，餘額再提撥1000萬元給4個(gè)小孩，每個(gè)人分得250萬元。因?yàn)橘?zèng)與稅的免稅額每年只有244萬元，超過部份會(huì)課徵10％贈(zèng)與稅（即1000萬元-244萬元=756萬元×10％=75.6萬元）。
 
基於這二個(gè)原因，我們一直跟媽媽溝通，第一點(diǎn)房地合一稅是未來賣掉房屋才會(huì)發(fā)生，老媽媽沒感覺，只淡淡的回應(yīng)：那就不要賣房屋就好。至於第二點(diǎn)，因?yàn)橘u掉房屋後馬上會(huì)發(fā)生75.6萬元的贈(zèng)與稅，老媽媽問怎麼辦？
 
我們細(xì)算，繼承後的房屋扣除原來房屋貸款及仲介費(fèi)，大約剩餘3000萬元，如果將這間要賣的房屋登記1/3給這4個(gè)小孩各自繼承1/12(即1/3×4=1/12)未來售屋後的結(jié)餘款，就會(huì)順理成章的分配給所有權(quán)人，每個(gè)人就可以順利的拿到這筆250萬元，同時(shí)省去這筆76.5萬元的贈(zèng)與稅。關(guān)於這一點(diǎn)，老媽媽終於聽進(jìn)去了，不再堅(jiān)持已見。
 
本案件遺產(chǎn)稅的繳納期限將於2023年1月中旬到期，站在節(jié)稅的立場(chǎng)，我們?nèi)匀慌Ω蠇寢寽贤?，希望先化解老媽媽的?dān)憂，讓兒女們邁向節(jié)稅的方案，我們一起加油。